Инспекция Министерства по налогам и сборам РБ по Заводскому району г. Минска информирует
03.02.2025Вниманию ИП! Если доход за 2024 год превысит 500 тысяч белорусских рублей, то предпринимательская деятельность может осуществляться только в форме юридического лица
В соответствии со статьей 3 Закона Республики Беларусь от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» индивидуальные предприниматели (далее – ИП), совокупный размер доходов и (или) валовой выручки которых от осуществления деятельности нарастающим итогом в течение 2024 года превысят 500000 белорусских рублей, с 2025 года не вправе будут заниматься предпринимательской деятельностью в качестве ИП.
В таком случае ИП требуется создать юридическое лицо (коммерческую организацию).
Одновременно напоминаем, что доход (выручка) для ИП определяются:
для плательщиков, применяющих общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога, как доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности;
для плательщиков, уплачивающих единый налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог), как валовая выручка;
для плательщиков, применяющих общий порядок налогообложения и уплачивающих единый налог, как совокупный размер дохода и валовой выручки.
С 1 октября 2024 г. ИП, вправе создать коммерческую организацию, учреждаемую одним лицом, в специальном (упрощенном) порядке, который определен Положением о создании индивидуальным предпринимателем коммерческой организации, учреждаемой одним лицом (приложение к Закону Республики Беларусь от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности»).
О применении индивидуальными предпринимателями в 2025 году ставки подоходного налога в размере 30 процентов
С 1 января 2025 г. для индивидуальных предпринимателей - плательщиков подоходного налога с физических лиц (далее – ИП) изменен порядок применения ставки подоходного налога 30 процентов.
Ставка подоходного налога в размере 30 процентов в 2025 году будет применяться не только к доходу ИП, полученному от осуществления в календарном году деятельности, который превысит 500 000 белорусских рублей, но и в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченных до конца 2024 года, в котором доходы превысили 500 000 белорусских рублей.
О необходимости информирования налогового органа о выбранном отчетном периоде налога на добавленную стоимость
Плательщики, избравшие на 2025 год отчетным периодом НДС календарный квартал, информируют о принятом решении налоговые органы по месту постановки на учет путем проставления соответствующей отметки в налоговой декларации (расчете) по НДС, представляемой за прошлый налоговый период – 2024 год.
Проставление такой отметки:
должно быть произведено не позднее 20 января 2025 года;
может быть произведено (аннулировано) после 20 января 2025 года только однократно, но не позднее 20 февраля 2025 года путем внесения изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет) по НДС за 2024 год.
С 1 января 2025 года для индивидуальных предпринимателей отчетным периодом по НДС признается квартал, в связи с чем в проставлении ими какой-либо отметки о выборе отчетного периода в налоговой декларации (расчета) по НДС, представляемой за 2024 год, нет необходимости.
О начале кампании по декларированию физическими лицами доходов за 2024 год
С 1 января 2025 года в Республике Беларусь начинается кампания по декларированию физическими лицами доходов за 2024 год.
Налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц (далее - налоговая декларация) о доходах, полученных в 2024 году, физическим лицам необходимо представить не позднее 31 марта 2025 года.
Уплата физическим лицом подоходного налога с физических лиц (далее – подоходный налог), исчисленного на основании представленной налоговой декларации, производится не позднее 2 июня 2025 года на основании извещения на уплату подоходного налога, вручаемого налоговым органом не позднее 30 апреля 2025 года.
Подробнее читайте на официальном сайте МНС nalog.gov.by в разделе «Физическим лицам/Представление физическими лицами налоговой декларации по подоходному налогу».
О деятельности индивидуальных предпринимателей с 1 октября 2024 года
С 1 октября 2024 года вступают в силу основные положения Закона Республики Беларусь от 22 апреля 2024 года № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» (далее – Закон).
Закон определяет правовые основания для осуществления гражданами индивидуальной предпринимательской деятельности без образования юридического лица.
Так, согласно Закону гражданин в качестве индивидуального предпринимателя вправе осуществлять виды деятельности по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь.
Перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве индивидуального предпринимателя, установлен постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 года № 457 (приложение 1 к постановлению) и будет применяться с 1 октября 2024 года.
С 1 октября 2024 года государственная регистрация индивидуального предпринимателя не осуществляется в случае указания в заявлении о государственной регистрации вида деятельности, не включенного в перечень.
Вместе с тем, физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей до 1 октября 2024 года, вправе продолжить осуществление видов деятельности, не включенных в перечень, по 31 декабря 2025 года.
Законом также предусмотрено, что физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, с 1 октября 2024 года вправе создать коммерческую организацию, учреждаемую одним лицом, в упрощенном порядке, который установлен Положением о создании индивидуальным предпринимателем коммерческой организации, учреждаемой одним лицом (приложение к Закону).
Положением также определен порядок налогообложения в связи с правопреемством организацией прав и обязанностей создавшего ее индивидуального предпринимателя, с комментариями к которому можно ознакомиться по ссылке:
https://nalog.gov.by/clarifications/comments/23309/
Порядок обращения цифровых знаков (токенов). Что следует учесть
Декретом Президента Республики Беларусь от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики» (далее – Декрет № 8) предусмотрено, что физические лица вправе владеть токенами и с учетом особенностей, установленных Декретом № 8, совершать следующие операции:
- майнинг,
- хранение токенов в виртуальных кошельках,
- обмен токенов на иные токены, их приобретение, отчуждение за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги,
- дарить и завещать токены.
Индивидуальные предприниматели - резиденты Парка высоких технологий помимо вышеуказанных правомочий вправе:
- через резидента Парка высоких технологий, осуществляющего соответствующий вид деятельности, создавать и размещать собственные токены в Республике Беларусь и за рубежом;
- осуществлять иную деятельность с использованием токенов в порядке, установленном Положением о Парке высоких технологий, утвержденным Декретом Президента Республики Беларусь от 22.09.2005 № 12.
Указом Президента Республики Беларусь от 17.09.2024 № 367 «Об обращении цифровых знаков (токенов)» (далее – Указ № 367), вступившим в силу 20 сентября 2024 года, установлено, что в отношении вышеуказанных сделок (операций) с токенами физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели - резиденты Парка высоких технологий:
- в целях инициирования совершения сделок (операций) по приобретению токенов передают, перечисляют (переводят) белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги исключительно операторам криптоплатформ, операторам обмена криптовалют, иным резидентам Парка высоких технологий, осуществляющим соответствующий вид деятельности (далее – операторы);
- получают белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги от совершения сделок (операций) по отчуждению токенов исключительно от операторов;
Перечисление (перевод) физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям - резидентам Парка высоких технологий, белорусских рублей, иностранной валюты, электронных денег, полученных от совершения ими сделок (операций) по отчуждению токенов, допускается исключительно операторами.
Справочно.
Оператор криптоплатформы - резидент Парка высоких технологий, предоставляющий с использованием информационной системы физическим и (или) юридическим лицам, в том числе нерезидентам Республики Беларусь, возможность совершения между собой и (или) с оператором криптоплатформы следующих сделок (операций):
- отчуждение, приобретение цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги;
- обмен цифровых знаков (токенов) одного вида на цифровые знаки (токены) другого вида;
- иных сделок (операций) в соответствии с требованиями Декрета № 8.
Оператор обмена криптовалют - резидент Парка высоких технологий, осуществляющий с использованием информационных систем и (или) программно-технических комплексов, работающих в режиме самообслуживания (криптоматов), от собственного имени и в своем интересе обмен цифровых знаков (токенов) одного вида на цифровые знаки (токены) другого вида, их покупку и продажу за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги.
Совершение сделок (операций) с токенами с нарушением требований, установленных в Указе № 367, является незаконным и запрещается.
Совету Министров Республики Беларусь совместно с заинтересованными государственными органами поручено до 1 июня 2025 г. обеспечить внесение в установленном порядке предложений по установлению административной ответственности за нарушение требований Указа № 367.
Учитывая изложенное, лицам, осуществляющим деятельность в сфере обращения цифровых знаков (токенов), следует учесть предусмотренные Указом № 367 новшества уже сейчас, чтобы избежать привлечения к административной ответственности, которая неотвратимо наступит за нарушения данного законодательного акта в будущем.
Личный кабинет плательщика для физических лиц
Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь реализован интернет-сервис «Личный кабинет плательщика для физических лиц» (далее – Личный кабинет).
Через данный сервис предоставляется ряд электронных услуг, в том числе:
Подача деклараций:
* по подоходному налогу с физических лиц;
* по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.
Кроме того, можно просмотреть список ранее поданных деклараций.
Получение извещения на уплату:
* налога на недвижимость с физических лиц;
* земельного налога с физических лиц;
* подоходного налога с физических лиц.
Запись на личный прием к руководству инспекций МНС.
Уплата налогов в Личном кабинете посредством использования интернет-банкинга Беларусбанка, Белгазпромбанка, Альфабанка, Белинвестбанка и Приорбанка.
Самый простой способ получить доступ к Личному кабинету – обратиться лично в любую налоговую инспекцию с документом, удостоверяющим личность для получения логина и пароля (услуга предоставляется бесплатно).
Подробная информацию о возможностях Личного кабинета размещена на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь www.nalog.gov.by
